Export till USA: undvik höga tullkostnader och skattefallgropar

Den nästan 100 år gamla de minimis-regeln har länge tillåtit små försändelser med ett värde under $800 USD att passera gränsen till USA utan tull och omfattande deklarationer. Syftet var att förenkla internationell handel och minska administrationen kring låg­värdespaket, något som i praktiken gynnade både e-handelsföretag och konsumenter. Som känt har president Trump valt att helt avskaffa denna regel, vilket innebär att fr.o.m. idag, den 29 augusti 2025, måste alla inkommande försändelser oavsett värde nu omfattas av vanliga tull- och avgiftskrav.

Vanlig set-up Norden -> USA

När nordiska bolag säljer produkter på den amerikanska marknaden används ofta ett amerikanskt dotterbolag för funktioner som försäljningsaktiviteter och support. Själva försäljningen och exporten bokas däremot ofta från det nordiska moderbolaget, oavsett om kunden i USA är ett företag eller en privatperson.

Fr.o.m. idag kan tullen bli dyr på varor värda under $800 som säljs direkt från ett nordiskt bolag till en kund i USA. Eftersom tullen beräknas på försäljningspriset till den amerikanska kunden kan den snabbt minska vinstmarginalen för nordiska företag som exporterar direkt. Därför väljer många bolag nu att justera flödet för att minska tullen.

Nytt flöde för att minska effekten av borttaget tull-undantag

För nordiska bolag som exporterar till USA kan det vara förmånligt och kostnadseffektivt att justera sitt flöde. Istället för att sälja direkt till amerikanska kunder kan det nordiska bolaget göra en intern försäljning till ett amerikanskt dotter- eller systerbolag.

Genom denna struktur blir tullen baserad på en lägre internprissättning, vilket ofta innebär lägre tullkostnader jämfört med direktförsäljning. Notera dock att internprissättning (transfer pricing) alltid måste ske på marknadsmässiga nivåer. Är du osäker bör du kontakta en transfer pricing-specialist.

Vad händer med den amerikanska skattehanteringen?

Vid en sådan förändring av flödet är det viktigt att fundera på hur den amerikanska skattehanteringen påverkas, och då främst vad gäller sales tax (alltså den amerikanska motsvarigheten till VAT/moms).

• Vilket eller vilka bolag ska vara registrerade för sales tax, och i vilka jurisdiktioner?
• Vilka rapporteringsskyldigheter finns i en trepartstransaktion?
• Behöver så kallade “resale certficiates” upprättas?
• Bör någon avregistrering ske?
• Behöver en justering göras vad gäller federal eller delstatlig inkomst-/bolagsskatt?

Rådgivning för nordiska bolag som expanderar till USA

Tull, sales tax och internprissättning är komplexa frågor som kan påverka lönsamheten kraftigt. Genom att planera rätt från början kan nordiska företag minska sina tullkostnader och samtidigt följa amerikanska skatteregler.

Går ni i tankar om att sälja till den amerikanska marknaden eller funderar på att omstrukturera ert flöde? Varmt välkommen att höra av er – även för ett förutsättningslöst samtal kring bolagsskatter i USA.